Новое правило Energy Sharing: как продавать солнечную энергию соседям без налогов

Von: Peter Schmitz Den selbst erzeugten Solarstrom an Nachbarn zu verkaufen, klingt zunächst nach einer sinnvollen Idee. Wer das neue Energy Sharing nutzen möchte, sollte jedoch die geltenden Steuerregeln kennen. Ein Steuerexperte erklärt, worauf es dabei ankommt. Unabhängig und kostenlos dank Ihres Klicks Die mit einem Symbol gekennzeichneten Links sind Affiliate-Links. Erfolgt darüber ein Einkauf, erhalten wir eine Provision ohne Mehrkosten für Sie. Die redaktionelle Auswahl und Bewertung der Produkte bleibt davon unbeeinflusst. Ihr Klick hilft bei der Finanzierung unseres kostenfreien Angebots. Die Photovoltaikanlage auf dem eigenen Dach ist für viele Hausbesitzer inzwischen Standard. Doch während die Einspeisevergütung in den vergangenen Jahren kontinuierlich gesunken ist, entsteht für viele Betreiber eine naheliegende Idee: Warum überschüssigen Solarstrom für wenige Cent ins öffentliche Netz einspeisen, wenn man ihn direkt an die Nachbarn verkaufen kann? Mit den neuen gesetzlichen Regelungen zum sogenannten Energy Sharing ist genau das seit Juni 2026 grundsätzlich möglich, sofern die technischen Voraussetzungen erfüllt sind. Das bedeutet: Eigentümer können selbst erzeugten Solarstrom innerhalb lokaler Energiegemeinschaften an Nachbarn weitergeben und dafür ein Entgelt vereinbaren. Das verspricht einen Vorteil für beide Seiten: Der Verkäufer erzielt höhere Einnahmen als über die Einspeisevergütung, während der Käufer von günstigerem Strom profitiert. Allerdings ist dieser direkte Austausch an klare gesetzliche und steuerliche Bedingungen geknüpft. Steuerbefreiung: Was wirklich gilt und wo Ausnahmen lauern Viele Betreiber kleiner Photovoltaikanlagen gehen davon aus, dass ihre Anlage steuerlich komplett unkompliziert ist, und tatsächlich wurden die Regelungen in den vergangenen Jahren deutlich vereinfacht. Für Anlagen bis 30 Kilowatt-Peak ( kWp) entfallen in vielen Fällen sowohl die Einkommensteuer auf die Erträge als auch die Umsatzsteuer beim Kauf der Anlage. Eine Anmeldung beim Finanzamt ist in diesen Konstellationen häufig nicht mehr erforderlich. Wichtig ist jedoch: Diese Befreiungsregeln für den laufenden Betrieb und den Kauf sind getrennt zu betrachten, da beide unterschiedlichen gesetzlichen Grundlagen folgen ( § 3 Nr. 72 EStG für die Einkommensteuer, § 12 Abs. 3 UStG für den Nullsteuersatz beim Kauf). Wer seinen Strom nicht nur selbst nutzt oder ins Netz einspeist, sondern aktiv an Dritte verkauft, sollte genau prüfen, welche steuerlichen Folgen sich daraus ergeben. Denn je nach individueller Konstellation – insbesondere bei älteren Anlagen – können zusätzliche Pflichten entstehen, die den vermeintlichen Vorteil des Direktverkaufs schmälern. Bevor der erste selbst erzeugte Strom verkauft wird, sollten Betreiber deshalb die folgenden Punkte beachten. Strom weiterverkaufen: Diese Steuerregeln gelten Einkommensteuer: Für begünstigte Anlagen ist die Antwort eindeutig. Die Befreiung nach § 3 Nr. 72 EStG gilt rückwirkend ab dem 1. Januar 2022. Sie erfasst sämtliche Einnahmen aus dem Anlagenbetrieb – also Einspeisevergütung, Eigenverbrauch und Erlöse aus dem Direktverkauf an Nachbarn – und gilt ausdrücklich auch für Bestandsanlagen. Die Befreiung ist zwingend, nicht optional: Eine begünstigte Anlage ist automatisch steuerfrei, ein Wahlrecht zugunsten der Steuerpflicht – etwa um Kosten abzusetzen – gibt es nicht. Umsatzsteuer: Hier liegt der eigentliche Prüfpunkt beim Direktverkauf. Relevant ist vor allem, ob die Kleinunternehmergrenze überschritten wird: Seit 2025 gelten 25.000 Euro Vorjahresumsatz und 100.000 Euro laufender Jahresumsatz. Wer darunter bleibt, kann die Kleinunternehmerregelung nutzen und führt keine Umsatzsteuer ab. Wer diese Schwellen überschreitet, muss Umsatzsteuer abführen und entsprechende Pflichten erfüllen. Eine Ausnahme betrifft ältere Anlagen: Wer sich vor 2023 für die Regelbesteuerung entschieden hat, um sich die Vorsteuer aus dem Kauf erstatten zu lassen, ist daran fünf Jahre gebunden und muss auf den verkauften Strom – auch an Nachbarn – Umsatzsteuer ausweisen, selbst wenn er unter den Kleinunternehmergrenzen bleibt. Energy Sharing: Weitere steuerliche Punkte Leistungsgrenzen bei älteren Anlagen: Für Anlagen, die nach dem 31. Dezember 2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert werden, gilt eine einheitliche Grenze von 30 kWp für alle Gebäudearten. Für ältere Anlagen kommt es auf die Gebäudeart an: Bei Einfamilienhäusern liegt die Grenze bei 30 kWp, bei Mehrfamilien- oder gemischt genutzten Gebäuden bei 15 kWp je Einheit. Eine ältere Anlage auf einem Mehrfamilienhaus wird also am strengeren 15-kWp-Maßstab gemessen. Zusätzlich gilt pro Steuerpflichtigem oder Mitunternehmerschaft ein Gesamtdeckel von 100 kWp als Freigrenze. Gewerbliche Tätigkeit: meist unkritisch Der Verkauf von Solarstrom ist seiner Natur nach eine wirtschaftliche Betätigung, führt bei typischen Dachanlagen bis 30 kWp aber weder zu einer Gewerbesteuerpflicht (Befreiung nach § 3 Nr. 32 GewStG ) noch zu einer Gewerbeanmeldung. Voraussetzung des Energy Sharing ist, dass der Anlagenbetrieb ein Nebenerwerb bleibt. Pflichten entstehen erst bei Anlagen über 30 kWp, bei mehreren Anlagen oder beim Überschreiten der Kleinunternehmergrenzen. Auch technisch gelten neue Voraussetzungen Neben den steuerlichen Aspekten müssen auch die gesetzlichen Vorgaben für das Energy Sharing eingehalten werden. Zentrale Voraussetzung sind laut der Verbraucherzentrale Berlin intelligente Messsysteme (Smart Meter), die eine korrekte Zuordnung der erzeugten Strommengen ermöglichen. Das ist ein Punkt, der angesichts des noch lückenhaften Smart-Meter-Rollouts in Deutschland in der Praxis zu Verzögerungen führen kann. Außerdem weist die Verbraucherzentrale Berlin darauf hin, dass vertragliche Vereinbarungen zwischen den Parteien zwingend erforderlich sind. Da eine Solaranlage den Gesamtstrombedarf in der Regel nicht vollständig deckt, benötigt der Käufer weiterhin einen regulären Liefervertrag mit einem Stromlieferanten (Energieversorger). Der Verteilnetzbetreiber ermöglicht das Energy Sharing technisch, übernimmt aber nicht die Stromlieferung für den Restbedarf. Schon beim Kauf die richtigen Weichen stellen Viele Entscheidungen mit steuerlichen Folgen werden bereits beim Kauf einer Photovoltaikanlage getroffen. Die Größe der Anlage und ihre steuerliche Einordnung entscheiden maßgeblich darüber, welche Pflichten entstehen. Wer diese Punkte frühzeitig berücksichtigt, vermeidet spätere Überraschungen und kann die aktuellen Steuervorteile optimal ausschöpfen. Wer vor dem Start prüft, welche Regeln für die eigene Anlage gelten, und – im Zweifel mit steuerlicher Beratung – die richtigen Weichen stellt, kann das Potenzial des Energy Sharings voll ausschöpfen.