С 2026 года взносы на пенсионный план PER после 70 лет перестают быть налоговым вычетом

Avec près de 12,7 millions de titulaires et plus de 141 milliards d'euros d'encours à la fin du troisième trimestre 2025, le Plan d'épargne retraite (PER) s'est imposé comme un produit incontournable de l'épargne retraite, selon les derniers chiffres de Bercy. Pourtant, une interrogation revient régulièrement chez les épargnants : que devient ce placement une fois le cap des 70 ans franchi ? Les règles fiscales sont-elles toujours les mêmes ? La loi de finances pour 2026 a rebattu les cartes en modifiant la fiscalité applicable après cet âge. Le PER reste accessible, mais son fonctionnement fiscal évolue. « Beaucoup d'épargnants pensent qu'à 70 ans, le PER ne sert plus à rien. En réalité, ce n'est pas le produit qui perd son intérêt, c'est sa logique fiscale qui change : on passe d'un outil de défiscalisation à un outil de gestion patrimoniale », explique Bernard Valet, expert en épargne retraite. Peut-on encore verser sur son PER après 70 ans ? Contrairement à ce que beaucoup imaginent, il est toujours possible d'effectuer des versements sur un PER après 70 ans. En revanche, ces nouveaux versements n'ouvrent plus droit à la déduction du revenu imposable. En mettant fin à cet avantage fiscal, le législateur a souhaité recentrer le PER sur son objectif initial : encourager une préparation progressive de la retraite plutôt qu'une optimisation fiscale de dernière minute. Cette philosophie rappelle celle de l'assurance-vie, dont les versements effectués après 70 ans obéissent également à un régime fiscal spécifique. En pratique, les épargnants peuvent donc continuer à alimenter leur PER, mais sans bénéficier de l'économie d'impôt qui faisait jusqu'alors l'un de ses principaux atouts. « Beaucoup d'épargnants ne réalisent pas que le changement intervient précisément à partir de leur 70e anniversaire. Par exemple, une personne qui fête ses 70 ans en juillet pourra encore déduire les versements effectués jusqu'à la veille de son anniversaire, dans la limite de son plafond d'épargne retraite. En revanche, ceux réalisés à compter de cette date ne bénéficieront plus de cet avantage fiscal », illustre Bernard Valet. Pourquoi l'avantage fiscal disparaît après 70 ans La disparition de la déduction fiscale ne signifie pas pour autant que le PER perd tout son intérêt. Les versements restent possibles et continuent de bénéficier d'un cadre fiscal spécifique. En cas de sortie en capital, les sommes versées après 70 ans, qui n'ont pas ouvert droit à déduction, ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu. Les gains générés par ces versements restent, eux, soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), dont le taux est fixé à 31,4 %, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Cette contrepartie permet d'éviter une double imposition des mêmes sommes. « Les versements les plus importants gagnent généralement à être anticipés avant 70 ans. C'est avant cet âge que le PER délivre pleinement son avantage fiscal », rappelle Bernard Valet. Le PER reste-t-il intéressant ou faut-il privilégier l'assurance-vie ? La réponse dépend avant tout des objectifs de l'épargnant. Si le PER ne permet plus de réduire son impôt grâce aux nouveaux versements après 70 ans, il conserve un intérêt pour préparer des revenus complémentaires ou organiser son patrimoine. « Après 70 ans, le choix ne se résume plus à continuer ou non son PER. Il faut surtout vérifier si un autre support, comme l'assurance-vie, ne répondrait pas davantage à ses objectifs patrimoniaux ou de transmission », souligne Bernard Valet. L'assurance-vie peut en effet constituer une alternative ou un complément pour les épargnants qui souhaitent continuer à investir après 70 ans, notamment si leur objectif n'est plus de réduire immédiatement leur impôt. Le choix entre ces deux enveloppes dépend toutefois de la situation fiscale, des besoins en revenus, de l'horizon de placement et des objectifs de transmission. En pratique, le PER ne devient donc pas obsolète après 70 ans : c'est sa logique fiscale qui évolue. Avant tout nouveau versement, il est recommandé de comparer les différentes solutions d'épargne afin de choisir celle qui correspond le mieux à sa situation patrimoniale.